Бюджетирование. Вариант 3. КГТЭИ

Контрольная работа
Бюджетирование. Вариант 3. КГТЭИ

Содержание

1. Методика разработки бюджета продаж и производственной программы 3
1.1 Бюджет продаж 3
1.2 Бюджет производственной программы 11
2. Задача 3 15
Список использованных источников 19

Задача 3

1. Составьте бюджет прямых трудовых затрат и отчислений от заработной платы ЦФО «Цех основного производства» на основе производственной программы и норм затрат труда, отраженных в таблице 1.

Таблица 1 - Нормы прямых затрат труда

Страховые взносы (с 1 января 2012 года) – 30%. При планировании отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве (в соответствии с группой риска) исходить из ставки 1,5%.
2. На основе показателей таблиц 2-4 и нижеприведенных данных составьте бюджеты накладных общепроизводственных затрат (ОПЗ) по ЦФО «Цех основного производства».

Таблица 2 - Нормы переменных общепроизводственных затрат по продукции А и Б

 Фиксированные (условно-постоянные) общепроизводственные затраты состоят из заработной платы АУП, ИТР и вспомогательного персонала, амортизации основных средств, затрат по капитальному ремонту, а также других статей.
Затраты на оплату труда планировать исходя из штатного расписания:
- АУП и ИТР – 200 тыс. руб. в месяц.
- вспомогательный персонал – 90 тыс. руб. в месяц.
Амортизация начисляется линейным методом. Амортизация декабря последнего отчетного года прогнозируется в сумме 100 тыс. руб. Движение основных средств в декабре последнего отчетного года не предполагается.
Плановое приобретение основных средств (без НДС) отражено в плане капитальных вложений (таблица 3).

Таблица 3 - План капитальных вложений по ЦФО "Цех основного производства", тыс. руб.

Капитальных ремонтов в бюджетном периоде не планируется. Бюджет фиксированных ОПЗ, перечисленных в таблице 4, сформировать как приростной бюджет (используя метод планирования «от достигнутого») на базе данных о среднемесячных затратах 4-го квартала последнего отчетного периода (рассчитанных на базе фактических затрат октября и ноября, а также прогнозных затрат декабря), переведенных в цены декабря.
При планировании затрат на бюджетный период учесть рост цен. Прогнозный индекс инфляции на предстоящий год – 1,100. Предполагается равномерный рост цен в течение всего планового периода, поэтому в месяц прирост цен составит 1,008333.

Таблица 4 - Данные о среднемесячной величине фиксированных затрат по ЦФО "Цех основного производства" за 4 квартал последнего отчетного периода

Методическое пособие: Бюджетирование: метод. указания и задания к выполнению контрольной работы / Красн. гос. торг.-экон. ин-т ; сост. Т.А. Цыркунова. – Красноярск, 2009. – 28 с.