Контрольная работа
Бюджетирование в организации. Вариант 17. СибГТУ

Содержание

Введение 3
Расчетная часть 4
Заключение 11
Список использованных источников 12
Приложения (форма 1, форма 2, форма 4) 13

Исходные данные 

Баланс предприятия на начало года

Для расчетов других показателей бюджета прибылей и убытков необходимо точно представлять динамику расходов предприятия в зависимости от изменения объема продаж.
На предприятии работает 2 продавца с оплатой труда 7600 руб. в месяц. С 01 июля принимают на работу дополнительно еще одного продавца.
Рабочим и продавцам ежеквартально начисляется премия:
- продавцам – 15% от оплаты труда;
- рабочим – 10 % от оплаты труда.
Постоянные издержки в год составляют:
- заработная плата рабочих - 451562,5 руб.
- арендная плата - 708 000 руб.,
- коммунальные расходы - 165 000 руб.,
- административные издержки — 329906,25 руб.:
- в том числе заработная плата управленческого персонала – 215000 руб.
- коммерческие расходы - 265375 руб.
Амортизационные отчисления рассчитываются линейным методом по норме 25% исходя из первоначальной стоимости 147350 руб. Постоянные расходы по обычным видам деятельности распределяются по месяцам равномерно.
Начисление налога на прибыль производится каждый месяц по итогам деятельности предприятия за данный месяц в размере, установленном в законодательстве, от величины полученной прибыли. Если предприятие в конкретном месяце имеет убытки, то налог на прибыль не выплачивается. В случае если предприятие имеет убытки в течение одного или нескольких месяцев, расчет налогооблагаемой базы производится «нарастающим итогом»: для каждого конкретного месяца начиная с того месяца, в который зафиксированы убытки, производится алгебраическое (т.е. с учетом знака) суммирование операционной прибыли за все предшествующие месяцы, как только итоговое значение становится положительным.
Бюджет прибылей и убытков за год надо представить в форме стандартного отчета о прибылях и убытках (ф. № 2).
Вторым этапом является разработка бюджета движения денеж¬ных средств (БДДС).
Для составления плана движения денежных средств по текущей деятельности надо учитывать следующие условия:
1. Оплата покупателями полученной продукции производится в момент отгрузки и следующем за отгрузкой месяце. Для расчета денежных средств, полученных от покупателей, используются значения дебиторской задолженности на начало и конец месяца, а также величина выручки за период. Расчет производится с помощью формулы:
дебиторская задолженность на начало периода + выручка в течение периода - дебиторская задолженность на конец периода.
Данные баланса представлены в таблице 2.3.
2. Оплата комплектующих поставщикам также производится в текущем и следующем после получения комплектующих месяцах в соответствии с условиями таблицы 2.2. На основании баланса запаса комплектующих имеем следующее соотношение:
запасы в составе реализованной продукции = запасы на начало года + закупки - запасы на конец года
закупки = потребность в материалах – начальный запас + конечный запас.
3. В то же время на основе баланса счета кредиторов получим величину денежных средств, выплаченные при закупке = закупки + (кредиторская задолженность поставщикам на начало - кредиторская задолженность на конец).
4. Оплата налоговых платежей производится в следующем месяце, следующем за месяцем начисления.
5. Выплата заработной платы всем категориям работников осуществляется 3-его числа текущего месяца по данным предыдущего месяца.
6. Расходы по оплате труда должны включать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (в соответствии с нормами законодательства на момент составления бюджетов). Предприятие относится к 15 классу профессионального риска.
7. Оплата постоянных расходов по обычным видам (за исключением арендных платежей) происходит в следующем за начислением месяце.
8. Арендные платежи выплачиваются ежемесячно до 5 числа текущего месяца.
9. Денежные средства, затраченные на оплату расходов по обычным видам деятельности, рассчитываются путем сопоставления балансовых статей: «задолженность перед персоналом, бюджетом» и соответствующих статей отчета о прибыли. Эти статьи включают оплату прямого труда, производственные накладные издержки, административные издержки, коммерческие издержки.
Денежные средства, затраченные на оплату расходов = сумма начисленных операционных издержек + изменение статьи «прочие дебиторы» - изменение статьей «задолженности перед персоналом и бюджетом».
Если при расчете денежных потоков в какой-либо период остаток будет меньше, то предприятию следует использовать краткосрочный банковский кредит по ставке за месяц - 2%. В таком случае возникает необходимость пересмотра бюджета прибылей и убытков.
БДДС за год должен быть представлен в формате ф. 4.
Третий этап заключается в разработке прогнозного баланса. Основой расчета служит баланс на начало года, представленный в таблице 2.3.

Методическая литература: методические указания к самостоятельной работе для студентов направления 080100.62 «Экономика» профилей подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» квалификация бакалавр очной, заочной, очной сокращенной, заочной сокращенной форм обучения / Сост. Куприянова Т. А. – Красноярск.: СибГТУ, 2013. – 17 с.