Анализ финансовой отчетности (АФО). Аудиторная работа. СибГАУ

Контрольная работа
Анализ финансовой отчетности (АФО). Аудиторная работа. СибГАУ

Анализ финансовой отчетности : метод. указания к выполнению практической и самостоятельной работы для бакалавров направления 080100.62 «Экономика», профиль подготовки «Бухгалтерский учет», всех форм обучения / сост. Н. В. Бахмарева ; Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. – Красноярск, 2012. – 48 с.

Cодержание

Тема 1. «Анализ Бухгалтерского баланса» 3
Тема 2. «Анализ отчета о финансовых результатах» 7
Тема 3. «Анализ отчета о движении денежных средств» 9
Тема 4. «Отчет об изменениях капитала» 10
Тема 5. «Анализ пояснения к бухгалтерской отчетности» 12

Тема 1. «Анализ Бухгалтерского баланса»

Задание 1.
По данным таблицы 1.1. проведите анализ динамики и структуры активов и пассивов анализируемого предприятия.
Таблица 1.1. – Исходные данные
Показатели Предыдущий
год Отчетный год Изменение
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 3 600 4 000
Нематериальные активы -
Результаты исследований и разработок -
Нематериальные поисковые активы -
Материальные поисковые активы -
Основные средства 72 600 60 000
Доходные вложения в материальные ценности -
Финансовые вложения 5 500 5 600
Отложенные налоговые активы 3 000 2 000
Прочие внеоборотные активы 5 000 20 000
Итого по разделу I ? ?
I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 138 956 146 000
НДС по приобретенным ценностям 5 000 4 000
Дебиторская задолженность 48 500 48 000
Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов) - -
Денежные средства и денежные эквиваленты 20 400 18 500
Прочие внеоборотные активы - -
Итого по разделу I I ? ?
БАЛАНС ? ?
ПАССИВ
I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 50 000 50 000
Собственный акции, выкупленные у акционеров (-) (-)
Переоценка внеоборотных активов - -
Добавочный капитал (без переоценки) 5 000 5 000
Резервный капитал 10 000 10 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 107 856 90 000
Итого по разделу I I I ? ?
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые активы 6 000 3 000
Оценочные обязательства - -
Прочие обязательства - -
Итого по разделу IV ? ?
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 25 000 25 000
Кредиторская задолженность 98 500 124 500
Доходы будущих периодов 200 600
Оценочные обязательства - -
Прочие обязательства - -
Итого по разделу V ? ?
БАЛАНС ? ?
Напишите вывод об имущественном положении организации и о состоянии источников имущества.

Задание 2.
Используя данные задания 1, оцените структуру бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего баланса».
Рассчитайте показатели: собственные оборотные средства, текущие обязательства, рабочий капитал за предыдущий и отчетный годы. Оцените их динамику.

Задание 3.
Используя данные задания 1, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы - по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерского баланса.
Таблица 1.2. – Баланс ликвидности организации
Группа
показателей На
начало периода На
конец периода Группа
показателей На
начало периода На
конец периода Отклонение
На
начало периода На
конец периода
Наиболее ликвидные активы (А1) Наиболее срочные обязательства (П1)
Быстрореализуемые активы (А2) Краткосрочные обязательства (П2)
Медленнореализуемые активы (А3) Долгосрочные обязательства (П3)
Труднореализуемые активы (А4) Постоянные пассивы (П4)
Баланс Баланс
Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерских балансов предприятия за анализируемые периоды.

Тема 2. «Анализ отчета о финансовых результатах»

Задание 1.
Проанализируйте коэффициента деловой активности и финансовый цикл.
Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Таблица 2.1 – Показатели, характеризующие деловую активность
Показатели Предыдущий
год Отчетный
год Отклонение, (+,-)
Выручка от продажи товаров 2265 2388
Среднегодовая стоимость имущества ? ?
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов 1123 1408
Среднегодовая стоимость оборотных активов 1472 1604
Среднегодовая стоимость собственного капитала 1046 1168
Среднегодовая стоимость запасов 763 812
Среднегодовая стоимость денежных средств 146 133
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности 563 659
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности 634 708
Ресурсооотдача (обороты) ? ?
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты) ? ?
Коэффициент оборачиваемости материальныхсредств (обороты) ? ?
Отдача собственного капитала (обороты) ? ?
Отдача внеоборотных активов (обороты) ? ?
Срок оборачиваемости денежных средств (дни) ? ?
Период погашения дебиторской задолженности (дни) ? ?
Период погашения кредиторской задолженности (дни) ? ?
Финансовый цикл (дни) ? ?
Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.

Проанализируйте динамику показателей финансовых результатов. Напишите вывод.
Таблица 2.2. – Исходные данные
Показатели Сумма, тыс.руб. Отклонение, (+,-) Уровень в % к выручке Отклонение, (+,-) Темп роста, %
Предыдущий период Отчетный
период Предыдущий
период Отчетный
период
Выручка от продажи 481 467 100 100
Себестоимость продаж (274) (301)
Валовая прибыль (убыток) ? ?
Коммерческие расходы (74) (66)
Управленческие расходы (83) (98)
Прибыль (убыток) от продажи ? ?
Доходы от участия в других организациях 0 0
Проценты к получению 35 21
Проценты к уплате (15) (22)
Прочие доходы 12 44
Прочие расходы (8) (11)
Прибыль (убыток) до налогообложения ? ?
Текущий налог на прибыль ? ?
Изменение отложенных налоговых обязательств 44 23
Изменение отложенных налоговых активов 0 12
Чистая прибыль (убыток) ? ?

Тема 3. «Анализ отчета о движении денежных средств»

Задание 1.
Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации.

Таблица 3.3 – Исходные данные
Месяц                        Остатки денежных средств          Оборот за месяц        Период

                                  (по ж/о №1,2,3) тыс. руб            тыс.руб.        оборота, дни
Январь                                2840                                        20 530 
Февраль                              5138                                        19 196 
Март                                   4222                                        39 335 
Апрель                                3764                                        24 128 
Май                                    4766                                         23 287 
Июнь                                  5044                                         20 644 
Июль                                  2677                                         13 752 
Август                                2013                                          12 375 
Сентябрь                           4312                                           25 667 
Октябрь                            5243                                           24 424 
Ноябрь                              5801                                           46 408 
Декабрь                             4752                                          26 547 

Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц (учитывая, что среднее количество дней в месяце равно 30). На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимого для текущей деятельности.

Задание 2.
Денежные расходы экономического субъекта в течение года составляют 0,8 млн. руб. Процентная ставка по государственным ценным бумагам составляет 10%, а затраты, связанные с каждой их реализацией, составляют 16 руб.
Определите сумму пополнения денежных средств на основе модели Баумоля.

Тема 4. «Отчет об изменениях капитала»

Задание 1.
Используя данные таблицы, рассчитайте оптимальную структуру капитала на начало года.
Таблица 4.1. – Исходные данные

Обоснуйте решение. Напишите вывод.

Тема 5. «Анализ пояснения к бухгалтерской отчетности»

Задание 1.
Используя исходные данные, проанализируйте состояние и движение дебиторской задолженности организации.
Таблица 5.1. – Исходные данные

 Показатели Движение средств за год Темп роста остатка, %

Остаток на начало года Возникло Погашено Остаток на конец года
Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Уд. вес, %
Дебиторская задолженность, всего
Краткосрочная 77603 170112
В т.ч. просроченная 4236 6341 5565 5012
- из нее длительностью свыше 3 мес. 2237 4021 4469 1789
Долгосрочная 33548 18363
В т.ч. просроченная 3375 5287 6445 2217
- из нее длительностью свыше 3 мес. 2714 3046 4755 1005

 Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения дебиторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждому виду дебиторской задолженности коэффициенты поступления  и выбытия. Напишите вывод. 

 Задание 2. 

 Организация покупает товар по цене 40 руб. за единицу, несет затраты на упаковку и перевозку в размере 10 руб. за единицу; товар реализуется по цене 58 руб. за единицу. Средний дневной объем реализации в кредит составляет 100 ед., а длительность оборота кредиторской задолженности – 42 дня. Каким будет допустимый размер дебиторской задолженности организации?